Työntekijä Suomeen
Jos olet Suomessa toimiva työnantaja ja palkkaat ulkomailta työntekijän työskentelemään Suomessa, sinun pitää vakuuttaa työntekijä Suomessa. Suomessa tehtävä työ ja työntekijä vakuutetaan Suomessa riippumatta työntekijän kansalaisuudesta tai mistä maasta työntekijä tulee. Suomessa vakuuttaminen tarkoittaa, että työnantaja ottaa työntekijälle kaikki lakisääteiset sosiaalivakuutukset Suomesta.
Näin vakuutat työntekijän Suomessa
Ulkomaisen työntekijän Suomessa vakuuttamiseksi työnantajan tulee olla yhteydessä siihen työeläkelaitokseen, jossa on jo voimassa oleva työeläkevakuutus muille työntekijöille. Jos työeläkevakuutusta ei ennestään ole, työnantaja ottaa työntekijälle työeläkevakuutuksen valitsemastaan työeläkeyhtiöstä.
Ole yhteydessä siihen vahinkovakuutusyhtiöön, jossa sinulla on jo voimassa oleva työtapaturma- ja ammattitautivakuutus sekä työntekijäin ryhmähenkivakuutus muille työntekijöillesi. Jos kyseisiä vakuutuksia ei ennestään ole, ota vakuutus valitsemastasi vakuutusyhtiöstä.
Maksa työttömyysvakuutusmaksu Työllisyysrahastolle ja sosiaaliturva- ja sairausvakuutusmaksu verottajalle.
Aiheesta lisää Etk.fi:ssä
- Sosiaalivakuutusmaksut Suomessa
Aiheesta muualla:
Lähetetty työntekijä Suomessa
Kun otat palvelukseesi työntekijän ulkomailta, selvitä, onko hän ulkomailta Suomeen lähetetty työntekijä tai työskenteleekö työntekijä säännöllisesti Suomen lisäksi yhdessä tai useammassa muussa maassa. Näissä tilanteissa työntekijällä tulisi olla A1-todistus. Jos työntekijällä on toisen maan viranomaisen myöntämä A1-todistus, työntekijä tulee vakuuttaa siinä maassa, josta A1-todistus on myönnetty. Tällöin Suomeen ei makseta lakisääteisiä sosiaalivakuutusmaksuja.
Jos työntekijällä ei ole A1-todistusta, hänet vakuutetaan Suomessa.
Lähetetyllä työntekijällä tarkoitetaan työntekijää, joka tulee tilapäisesti töihin Suomeen ulkomaisen työnantajansa lähettämänä. Työsuhde säilyy ulkomaiseen työnantajaan Suomessa tehdyn työn ajan. Ulkomainen työnantaja vastaa työntekijän lakisääteisten sosiaalivakuutusmaksujen maksamisesta.
Jos sen sijaan työsuhde solmitaan ulkomaisen työntekijän ja suomalaisen työnantajan välillä, työntekijä ei voi olla lähetetty työntekijä. Tällöin suomalainen työnantaja vastaa työntekijän sosiaalivakuutusmaksuista.
Jos työntekijä tulee Suomeen EU-maasta, Islannista, Isosta-Britanniasta, Liechtensteinista, Norjasta tai Sveitsistä ja hänellä on lähtövaltion viranomaisen antama A1-todistus, hän on lähetetty työntekijä tai säännöllisesti useassa maassa työskentelevä.
Lähetetty työntekijä voi saada A1-todistuksen korkeintaan 2 vuodeksi ja se osoittaa, että työntekijä kuuluu lähtövaltion sosiaaliturvaan. Tällöin ulkomainen työnantajansa maksaa sosiaalivakuutusmaksut todistuksen myöntäneeseen maahan.
Lähetetty työntekijä voi olla minkä maan kansalainen tahansa, myös ns. sopimuksettoman maan kansalainen (esim. ukrainalainen), jos hän on oleskellut laillisesti toisessa EU-maassa ennen työkomennuksen alkua.
Ennen A1-todistuksen myöntämistä lähtömaan viranomainen tutkii aina täyttyvätkö edellytykset A1-todistuksen saamiselle.
Lähetettynä työntekijänä voidaan pitää henkilöä, joka
- työskentelee Suomessa ulkomaisen työnantajan palveluksessa (työsuhdetta ei solmita suomalaisen työnantajan kanssa)
- kuuluu ennen Suomeen tuloa lähtömaan sosiaaliturvaan
- työskentelee Suomessa tilapäisesti
Jos työntekijä työskentelee vuoden aikana Suomen lisäksi yhdessä tai useammassa muussa EU-maassa, hän on voinut saada vakituisesta asuinmaasta A1-todistuksen. Tällöin suomalaisen työnantajan tulee hoitaa Suomessa tehdystä työstä lakisääteiset sosiaalivakuutusmaksut todistuksen myöntäneeseen maahan.
Henkilö on voinut saada A1-todistuksen myös lähetettynä yrittäjänä, virkamiehenä, lentohenkilökunnan jäsenenä, merenkulkijana, poikkeusluvan perusteella tai useassa EU/ETA-maassa työskentelyä varten.
Jos työntekijä tulee Suomeen sosiaaliturvasopimusmaasta (Australia, Chile, Etelä-Korea, Intia, Israel, Japani, Kiina, Kanada, Quebec ja Yhdysvallat) ja hänellä on lähtövaltion viranomaisen antama todistus, hän on lähetetty työntekijä. Todistus osoittaa, että työntekijä kuuluu lähtövaltion sosiaaliturvaan ja työntekijän sopimusmaassa toimiva työnantaja on lähettänyt hänet tilapäisesti Suomeen tekemään työtä tälle työnantajalle tai siihen sidoksissa olevalle työnantajalle.
Jos Suomeen tulevalla työntekijällä on sosiaaliturvasopimusmaan viranomaisen myöntämä todistus, työntekijä ja työnantaja vapautuvat Suomessa työeläkevakuutusmaksuista. Sosiaaliturvasopimusten sisällöt vaihtelevat maittain, joten riippuu kahdenvälisestä sosiaaliturvasopimuksesta, miltä muilta lakisääteisiltä sosiaalivakuutusmaksuilta työnantaja ja työntekijä vapautuvat Suomessa.
Sosiaaliturvasopimusmaan myöntämä todistus
Sosiaaliturvasopimusmaiden todistukset eli ns. sovellettavaa lainsäädäntöä koskevat todistukset ovat seuraavat:
Australia AUS/FI 1, Chile CL/FI 1, Etelä-Korea KR/FI 1, Intia IN/FI 1, Israel ISR/FI 1, Japani JP/FI 1 tai JP/FI 8. Kanada CAN/FI 1, Kiina CN/FI 1, Quebec Q/FI 1, Yhdysvallat USA/FI 1A.
Jos työntekijä tulee Suomeen lähetettynä työntekijänä jostakin muusta kuin EU-maista tai edellä mainituista sosiaaliturvasopimusmaista, työnantajan ei tarvitse ottaa työntekijälle työeläkevakuutusta Suomesta, jos kyseessä on jokin seuraavista tilanteista:
- lähtömaassa toimiva työnantaja on lähettänyt työntekijän Suomeen alle 2 vuodeksi
- lähtömaassa toimiva työnantaja on lähettänyt työntekijän Suomeen yli kahdeksi vuodeksi, mutta alle viideksi vuodeksi ja ETK on myöntänyt vapautuksen työeläkevakuuttamisvelvollisuudesta
- työnantaja siirtää monikansallisen yrityksen palveluksessa olevan työntekijän (ns. ICT-direktiivi) enintään 2 vuodeksi Suomeen.
Jos työntekijä tulee työskentelemään Suomeen suomalaisen työnantajan palvelukseen, työnantajan tulee ottaa työntekijälle työeläkevakuutus ja muut lakisääteiset sosiaalivakuutukset Suomessa.
Aiheesta muualla:
- Sopimuksettomasta maasta tulevan työntekijän vakuuttaminen (Työeläkelakipalvelu)
EU-maat
EU-maat: Belgia, Bulgaria, Espanja, Alankomaat, Irlanti, Italia, Itävalta, Kreikka, Kroatia, Kypros, Latvia, Liettua, Luxemburg, Malta, Portugali, Puola, Ranska, Romania, Ruotsi, Saksa, Slovakia, Slovenia, Suomi, Tanska, Tsekki, Unkari ja Viro.
ETA-maat: Islanti, Liechtenstein ja Norja.
Lisäksi: Sveitsi ja Iso-Britannia.
Sosiaaliturvasopimusmaat
Australia, Chile, Etelä-Korea, Intia, Israel, Japani, Kanada, Kiina, Quebec ja USA.
Muut maat, ns. sopimuksettomat maat
Muita maita ovat muut kuin edellä mainitut maat, esimerkiksi Thaimaa, Brasilia tai Etelä-Afrikka.
Henkilö voi olla lähetetty työntekijä sekä sosiaaliturvan että työoikeuden näkökulmasta.
Henkilö on sosiaaliturvaa koskevien EU-sääntöjen mukaan lähetetty työntekijä, kun hänellä on ulkomainen työnantaja ja hän on saanut A1-todistuksen lähtömaasta. Lähetetystä työntekijästä maksetaan sosiaalivakuutusmaksut lähtömaahan ja hän saa sosiaalietuudet lähtömaastaan. Lisätietoa antaa Eläketurvakeskuksesta.
Henkilö on työoikeudellisten EU-sääntöjen mukaan lähetetty työntekijä, kun hänet on lähetetty toisesta valtiosta tekemään työtä Suomessa sopimuksen perusteella alihankintana, yrityksen sisäisenä siirtona tai vuokratyöhön. Työoikeudellinen lähettäminen liittyy työsuhteeseen sovellettaviin ehtoihin, kuten vähimmäispalkkaan tai työaikaan liittyviin säännöksiin. Lisätietoa antaa työsuojeluviranomaiselta.
Ulkomaisen työnantajan pitää tehdä Suomen työsuojeluviranomaiselle ilmoitus työntekijöiden lähettämisestä. Ilmoitusvelvollisuus pitää tehdä työoikeudellisesti lähetetyistä työntekijöistä ennen kuin nämä aloittavan työnteon Suomessa.
Työnantajan muistilista
- Maksa ulkomaisesta työntekijästäsi Suomen lakisääteiset sosiaalivakuutusmaksut.
- Jos työntekijällä on A1-todistus, maksa maksut todistuksen myöntäneeseen maahan.
- Kysy, onko työntekijällä muita työnantajia toisissa EU-maissa. Jos on, käske hänen hakea A1-todistusta asuinmaastaan.
- Selvitä A1-todistuksen antaneesta maasta maksuvelvoitteet ja maksujen määrät.
Esimerkkejä ulkomaisen työntekijän vakuuttamisesta
Tutustu esimerkkien kautta ulkomaisen työntekijän erilaisiin vakuuttamistilanteisiin.
Työnantajan tulee vakuuttaa Suomessatyötä tekevän työntekijän työ Suomessa riippumatta työntekijän kansalaisuudesta, lähtömaasta tai työn ajallisesta kestosta (esimerkiksi kausityö).
Esimerkki: Yritys palkkaa työntekijän Puolasta. Työntekijä asuu vakituisesti Puolassa, mutta työskentelee Suomessa.
Koska työntekijä tulee Suomeen töihin suomalaisen yrityksen palvelukseen, työnantaja maksaa kaikki lakisääteiset sosiaalivakuutusmaksut Suomeen, kuten muistakin työntekijöistä. Työntekijän asuinmaalla ei ole merkitystä, sillä kaikki työ tehdään vain Suomessa. Työntekijälle karttuu mm. työeläke Suomessa.
Työnantajan kannattaa varmistaa työntekijältä, onko hänellä muuta työtä ulkomailla ja onko hänellä Puolasta myönnetty A1-todistus. Jos hänellä on Puolasta myönnetty A1-todistus, työnantaja hoitaa sosiaalivakuutusmaksut A1-todistuksen voimassaoloaikana Puolaan.
Asuinmaalla ei ole merkitystä, kun työtä tehdään vain yhdessä maassa.
Esimerkki: Työntekijä asuu Virossa ja käy Suomessa töissä. Hänellä on suomalainen työnantaja. Työntekijä viettää viikot Suomessa ja viikonloput Virossa. Koska työntekijä työskentelee vain Suomessa, työnantaja maksaa kaikki lakisääteiset sosiaalivakuutusmaksut Suomeen.
Esimerkki: Työntekijä asuu Virossa ja käy Suomessa töissä kaksi viikkoa kuukaudessa. Hänellä on tällöin suomalainen työnantaja. Lopun ajan työntekijä työskentelee Virossa virolaiselle työnantajalle. Koska työntekijä työskentelee sekä Suomessa että Virossa ja asuu Virossa, tulee molempien työnantajien vakuuttaa työntekijä Virossa. Eli suomalainenkin työnantaja maksaa kaikki lakisääteiset sosiaalivakuutusmaksut Suomessa tehdystä työstä Viroon. Työntekijän tulee hakea Virosta A1-todistus, jonka näyttää molemmille työnantajille.
Ulkomaisen Suomessa toimivan yrityksen tulee maksaa työntekijöistä kaikki lakisääteiset sosiaalivakuutusmaksut Suomeen, kun työtä tehdään Suomessa.
Esimerkki: Ruotsalainen yritys perustaa sivuliikkeen Suomeen. Työntekijät työskentelevät yrityksen palveluksessa Suomen työmailla. Työnantaja maksaa lakisääteiset sosiaalivakuutusmaksut Suomen sivuliikkeen työntekijöistä Suomeen.
Aiheesta lisää Etk:fi:ssä:
- Sosiaalivakuutusmaksut Suomessa
Aiheesta muualla:
- Linkki suomi.fi-palveluu: Työntekijän palkkaaminen – Suomi.fi
Myös turvapaikanhakijoihin soveltuvat samat lakisääteisiä sosiaalivakuutusmaksuja koskevat säännöt. Työnantajan on vakuutettava Suomessa työskentelevä turvapaikanhakija työeläkelakien mukaisesti, jos työeläkevakuuttamisen edellytykset täyttyvät. Työskentely vakuutetaan, vaikka turvapaikanhakija ei olisi saanut vielä myönteistä oleskelulupapäätöstä. Myöskään henkilötunnuksen puuttuminen ei ole este.
Jos ulkomaisella työntekijällä on toisen maan myöntämä A1-todistus, joka koskee työskentelyä useassa EU-maassa, Suomessa toimivan työnantajan tulee maksaa sosiaalivakuutusmaksut Suomessa tehdyn työn osalta A1-todistuksen myöntäneeseen maahan. Työnantajan tulee selvittää, mitä lakisääteisiä sosiaalivakuutusmaksuja kyseiseen maahan tulee maksaa ja miten hoidatte maksut käytännössä.
Esimerkki: Konserttitalo palkkaa freelancer-taiteilijan esiintymään kolmeen konserttiin. Taiteilija näyttää voimassa olevan Ranskan viranomaisen myöntämän A1-todistuksen. Suomalainen työnantaja maksaa lakisääteiset sosiaalivakuutusmaksut Suomessa tehdyn työn osalta A1-todistuksen myöntäneeseen maahan.
Jos freelance-taiteilija olisi yrittäjäasemassa ja A1-todistus olisi myönnetty yrittäjänä, taiteilija maksaisi Suomen työn ajalta lakisääteiset sosiaalivakuutusmaksut itse Ranskaan.
Suomeen maksettuja työeläkevakuutusmaksuja tai kertynyttä työeläkettä ei anneta työntekijälle mukaan hänen muuttaessa pois Suomesta. Suomen työeläke maksetaan eläkeiässä vanhuuseläkkeenä tai aiemmin mahdollisena työkyvyttömyys- tai perhe-eläkkeenä. Eläkettä on muistettava hakea itse. Suomessa työeläke maksetaan mihin tahansa maailman maahan.
Työeläke.fi-sivulle on koottu suomeksi, ruotsiksi, englanniksi, viroksi ja venäjäksi kattavasti tietoa työeläkkeistä, myös ulkomailta Suomeen tulevan näkökulmasta. Myös omasta työeläkelaitoksesta saa tietoa ja palvelua omiin eläkeasioihinsa.
Varmista, että saat työeläkettä Suomesta -ohjevideo englanniksi, viroksi ja venäjäksi (YouTube)
Aiheesta muualla:
- Ulkomaalaisena Suomessa – Työeläke.fi (tyoelake.fi)
- Työeläke Suomesta ulkomaille (Työeläke.fi)
Maksut kansainvälisissä tilanteissa
Tarkista, mitä sosiaalivakuutusmaksuja työntekijästä tulee maksaa Suomeen kansainvälisissä työskentelytilanteissa.
Aiheesta muualla: